셀러가 헷갈리는 이유: 발행 방향이 두 개
세금계산서와 현금영수증은 판 쪽이 산 쪽에 끊어 줍니다. 셀러는 마켓에서는 파는 사람이고 도매처에서는 사는 사람이라, 방향이 두 개입니다.
| 거래 | 셀러의 위치 | 증빙을 끊는 쪽 | 셀러가 할 일 |
|---|---|---|---|
| 마켓 판매 (고객에게) | 판매자 | 마켓 (결제 대행) | 대부분 없음. 사업자 고객 세금계산서 요청만 대응 |
| 마켓 수수료 (마켓에 냄) | 구매자 | 마켓 → 셀러에게 세금계산서 발행 | 홈택스에서 수취 확인, 매입세액 공제 |
| 도매 매입 (도매처에서) | 구매자 | 도매처 → 셀러에게 | 세금계산서 또는 카드·현금영수증(지출증빙) 받기 |
| 택배·포장재·광고비 | 구매자 | 각 업체 → 셀러에게 | 세금계산서·카드 영수증 받기 |
1. 마켓 판매 — 셀러가 발행할 일은 거의 없다
스마트스토어·쿠팡·11번가·G마켓은 결제를 마켓이 받고, 구매자에게 카드 매출전표나 현금영수증을 마켓이 발행합니다. 셀러는 마켓 정산 내역이 곧 매출 자료가 되고, 부가세 신고 때 마켓별 매출 자료(판매자센터에서 다운로드)로 신고합니다.
예외는 사업자 구매자가 세금계산서를 요청하는 경우입니다. 마켓마다 처리가 다릅니다.
- 마켓이 대신 발행하는 구조인 곳도 있고, 셀러(일반과세자)가 홈택스에서 직접 발행해야 하는 곳도 있습니다.
- 간이과세자는 발행 가능 여부가 매출 규모에 따라 갈립니다(아래).
- 판매자센터의 “세금계산서” 메뉴 안내를 확인하고, 요청이 오면 결제 방식(카드 결제분은 세금계산서 중복 발행 불가)을 먼저 확인합니다.
2. 마켓 수수료 — 받은 세금계산서로 공제
마켓이 셀러에게 판매수수료·광고비에 대한 세금계산서를 발행합니다. 홈택스 > 전자세금계산서 > 매입 조회에서 확인되며, 일반과세자는 이 매입세액을 전액 공제받습니다. 쿠팡 수수료가 “VAT 별도”인 이유가 이것입니다 — 셀러가 낸 VAT 300원(3만원 상품 기준)은 일반과세자면 돌려받는 돈입니다. 간이과세자는 매입세액 공제 대신 매입액의 0.5% 공제만 적용됩니다.
3. 도매 매입 — 증빙이 없으면 두 번 손해
도매 매입 증빙은 셀러 세금에서 가장 큰 변수입니다.
| 증빙 | 부가세 매입세액 공제 | 소득세 경비 인정 |
|---|---|---|
| 세금계산서 | 일반과세자 전액 / 간이 0.5% | 인정 |
| 카드 결제 (사업자 카드) | 일반과세자 전액 / 간이 0.5% | 인정 |
| 현금영수증 (지출증빙용) | 일반과세자 전액 / 간이 0.5% | 인정 |
| 계좌이체만 (증빙 없음) | 불가 | 소명 필요, 가산세 가능 |
연매입 2,100만원(VAT 포함)이면 매입세액은 약 191만원입니다. 일반과세자가 세금계산서를 못 받으면 이 191만원을 공제 못 하고, 소득세에서도 경비 증빙이 약해집니다. 셀러 세금 계산기의 “연매입” 칸은 증빙 있는 매입만 넣는 값입니다.
도매처 선택 단계에서 “세금계산서 발행 가능”을 조건으로 두는 이유가 여기 있습니다(도매처 고르는 법). 발행이 안 되는 도매처는 사업자 카드로 결제해 카드 영수증이라도 남깁니다.
4. 과세 유형별 발행 의무 (2026년 9월 기준 참고)
| 유형 | 세금계산서 발행 | 비고 |
|---|---|---|
| 일반과세자 | 의무 (요청 시) | 전자세금계산서 발행 의무 대상은 매출 기준에 따라 |
| 간이과세자 (직전연도 공급대가 4,800만원 이상) | 의무 | 발행 가능 |
| 간이과세자 (4,800만원 미만) | 발행 불가 | 영수증만 |
간이과세자가 4,800만원 이상이 되면 세금계산서 발행 의무가 생기고, 1억 400만원 이상이면 일반과세자로 전환됩니다. 전환 시점의 손익은 간이과세 vs 일반과세 비교와 계산기의 “간이 vs 일반” 표에서 확인합니다.
5. 홈택스 전자세금계산서 발행 절차 (일반과세자)
- 홈택스 로그인 → 전자(세금)계산서 → 발급 → 건별 발급
- 공급받는 자 사업자번호·상호 입력(조회로 확인)
- 작성일자·품목·공급가액·세액 입력 (공급가액 = 결제액 ÷ 1.1)
- 발급 → 상대방 이메일로 전송. 발급 기한은 공급 시기 다음 달 10일까지
- 매출 세금계산서는 부가세 신고 시 자동 반영
공인인증(공동인증서) 또는 홈택스 보안 로그인이 필요합니다. 월 발행 건수가 많으면 ERP·정산 프로그램 연동을 쓰고, 소량이면 홈택스 건별 발급으로 충분합니다.
정리
- 마켓 판매의 현금영수증은 마켓이 발행. 셀러는 사업자 고객 세금계산서 요청만 대응
- 마켓 수수료 세금계산서 = 일반과세자의 매입세액 공제 (쿠팡 VAT 300원은 돌려받는 돈)
- 도매 매입 증빙이 없으면 부가세·소득세 두 번 손해 → 세금계산서 가능한 도매처, 아니면 사업자 카드
- 간이과세자는 4,800만원 기준으로 발행 의무가 갈림
세금계산서·현금영수증 발행 의무, 간이과세 기준 금액, 공제율은 세법과 국세청 고시에 따라 바뀝니다. 2026년 9월 기준 일반 원칙이며 개별 사안은 세무사 또는 국세청 상담(126)으로 확인하세요. 마켓별 사업자 구매자 세금계산서 처리 방식은 각 판매자센터 안내가 우선합니다.